鼎元光電全面預(yù)算精進(jìn)，導(dǎo)航企業(yè)永續(xù)經(jīng)營

文：劉禾鍹

鼎元光電

發(fā)布時間： 2018-06-14 17:16:00

財務(wù)會計管理

????????鼎元光電科技股份有限公司成立於1987年，由董事長傅佩文、總經(jīng)理許敏川及其他業(yè)界專才集資創(chuàng)立，同期間並與工業(yè)技術(shù)研究院工業(yè)材料研究所簽訂IR9400 & LED單晶、磊晶製程放大與建廠合作計劃。主要產(chǎn)品包含可見光發(fā)光二極體晶粒、超高亮度發(fā)光二極體晶粒、紅外線發(fā)光二極體晶粒、光敏二極體、光電晶體、基納二極體、LED照明產(chǎn)品，光電產(chǎn)品多元齊全，並榮獲ISO 9001與TS16949國際品質(zhì)認(rèn)證，產(chǎn)品品質(zhì)優(yōu)良穩(wěn)定， 深受客戶信賴，在業(yè)界素有良好口碑。鼎元光電以品質(zhì)、創(chuàng)新、服務(wù)、環(huán)保為經(jīng)營理念，全體員工落實建立品質(zhì)觀念與投入研究創(chuàng)新，針對客戶不同需求滿足客戶解決問題，並以行動落實環(huán)保目標(biāo)，建立綠色工作環(huán)境，開創(chuàng)永續(xù)生活空間。

　　許多企業(yè)每年都會做外部市場分析與內(nèi)部產(chǎn)品特色分析，鼎元光電也不例外，每年第二季，周文隆總經(jīng)理會透過這樣的內(nèi)外分析找出市場的機(jī)會與產(chǎn)品發(fā)展方向，這就是所謂的「引領(lǐng)計畫」。說到引領(lǐng)計畫，周總這麼說：「引領(lǐng)計畫中很重要的就是從營收到成本到盈利，過程中除了固定支出，還有其他的經(jīng)營數(shù)字，最後就是盈利。其中要看我們材料取得的成本、投入人力多寡、投資多少固定資產(chǎn)，所以最重要的就是預(yù)算。依過去經(jīng)驗，整個年度引領(lǐng)計畫通常會從9月啟動，進(jìn)行到12月，所有的資料則是倚靠IT人員所製作的簡單內(nèi)部軟體做統(tǒng)計，當(dāng)我們發(fā)現(xiàn)數(shù)字落差很大的時候就必須重新再來一次，快則一兩週，慢的話可能要花一至一個半月，往往很容易就拖到隔年的1月份甚至2月份，相當(dāng)耗時耗力?！鼓甓纫I(lǐng)計畫 即近知遠(yuǎn)找出市場先機(jī)?

年度預(yù)算靠人工運(yùn)作 ?分析效率受限不即時

　　鼎元光電的年度預(yù)算排程是由稽核做規(guī)劃，整個行銷就是在估年度預(yù)算。在估算出行銷年度預(yù)算之後再交由生管單位做各期的生產(chǎn)排程，有了生產(chǎn)排程就可依照整個採購原料單價跟制定工程的報表、制定良率、設(shè)定製造的PPH值、以及最後的成本計算，產(chǎn)出一連串流程規(guī)劃。

　　鼎元光電早期的預(yù)算系統(tǒng)，約八成是由人工運(yùn)作，故稽核單位必須耗費(fèi)大量時間蒐集資料來自三個單位的不同格式，造成在彙整與編製預(yù)算上的諸多困擾，且透過人工EXCEL手動彙整製作時，偶有疏漏導(dǎo)致報表資料有出入，分析效率也受限不及時。因此蠻早就希望能透過系統(tǒng)化，有效節(jié)省處理表單的時間。

突破管理瓶頸：工欲善其事，必先利其器

　　周總說：「我們跟鼎新電腦的合作，從ERP的導(dǎo)入到現(xiàn)在應(yīng)該有7、8年時間，鼎新瞭解我們的需求，而鼎元也很樂意配合來共創(chuàng)雙贏，透過軟體輔助可提升我們的工作效率，鼎元用了鼎新的系統(tǒng)後，得到事半功倍、具有效益的工具，這是雙方都所樂見的?！?/p>

　　「鼎元光電已跟鼎新合作蠻長的時間，因此在第一時間就想到鼎新電腦?！沽值抡笨傔@麼說：「蠻高興的是鼎新把我們的想法轉(zhuǎn)變成做法了！現(xiàn)在整個軟體體系運(yùn)作起來有達(dá)到我們想要的數(shù)字結(jié)論，提高效率跟縮短作業(yè)時間，還能提供給管理者一個更快速的報表，後續(xù)可能還需要結(jié)合BI商業(yè)智慧，希望可以更快速的把這些資訊提供給管理者更快速做出決策?！?/p>

整理鼎元光電對傳統(tǒng)預(yù)算編制所面臨的瓶頸，包含以下三點：

1. 資料準(zhǔn)度：編製的參考資料蒐集不易，各單位編製基礎(chǔ)未能統(tǒng)一，EXCEL公式串接複雜，無法確保100%正確。

2. 時間冗長：編製花費(fèi)時間約兩個半月，難達(dá)成其他角度的編製需求，決策資訊有限；事後檢討預(yù)算需花費(fèi)較多的時間分析，且較難作多維度分析。

3. 管理效益：如何準(zhǔn)確量價分析掌握利基產(chǎn)品？如何分析預(yù)算達(dá)成跟未達(dá)成的各項組成因子尋求改善？如何連動內(nèi)部KPI，有效落實獎勵機(jī)制？

以上困難，過去往往只能被動檢討，因此在管理者心裡知道，改變才是管理的開始。

調(diào)整心態(tài)努力配合轉(zhuǎn)變，一時辛苦好過一直辛苦

　　林副總說：「我預(yù)期改變的有兩點，第一點是『調(diào)參數(shù)』，把所有跟預(yù)算有關(guān)的可能性參數(shù)都導(dǎo)進(jìn)系統(tǒng)，節(jié)省過去一再反覆收集資料與運(yùn)算的時間；第二點是『多版本』，經(jīng)過系統(tǒng)的自動演算，可以完成過去無法做到的『樂觀版』或『保守版』的預(yù)算，甚至可以針對各種產(chǎn)品組合裡的毛利率調(diào)變跟其他製造條件的修改，就可以很快速地知道這樣的產(chǎn)品組合和這樣的營收大概會給公司帶來什麼樣的效益，加速我們做推演的過程?！?/p>

　　為了導(dǎo)入新系統(tǒng)，前端資本資料的重新釐清，以及流程的討論等等，都需要重新被確認(rèn)與定義，也是鼎元光電在導(dǎo)入過程花費(fèi)較多心力的部份，但財務(wù)單位的李曉萍副理堅信，這些調(diào)整是為了讓公司能夠順利上線，對鼎元光電未來作業(yè)並行不悖、相得益彰，因此調(diào)整心態(tài)全力配合，一時辛苦好過一直辛苦！

　　面對資訊系統(tǒng)導(dǎo)入的過程同仁的抗拒，IT張壯豐經(jīng)理說：「在經(jīng)過長期的溝通下，以及透過鼎新顧問的經(jīng)驗與專業(yè)角度，來向使用單位解釋新舊系統(tǒng)的差異，及未來導(dǎo)入時有哪些是可以簡化的作業(yè)流程，並不需要再用EXCEL計算公式就可以呈現(xiàn)，讓他們感受到這一套系統(tǒng)確實可以為他們處理很多事情，解除不安的心?！?/p>

導(dǎo)入效益：不只更快，而更精確！

　　鼎元光電在預(yù)算管理上，各個部門的預(yù)算均要逐月管理，在預(yù)算管理E化後，最直接的反應(yīng)在財務(wù)單位上，李副理感受到預(yù)算編制的時程變快，編制時程縮短，因此節(jié)省掉很多人工作業(yè)判斷的時間與成本，對預(yù)算的資料分析有了更多規(guī)劃，藉此提升財會人員未來看事情的角度，以及多面向的分析，不單只是費(fèi)用性預(yù)算的分析。

　　擔(dān)任稽核的郭寶嫻經(jīng)理表示：「在導(dǎo)入系統(tǒng)之前，主要是針對各部門的預(yù)算去做資訊的彙整，來呈現(xiàn)年度預(yù)算數(shù)字，對於我們後續(xù)的分析並沒有太多的琢磨；直到導(dǎo)入系統(tǒng)之後，除了預(yù)算流程的調(diào)整之外，更重要的是我們的指標(biāo)有了建立，還可以把之前浪費(fèi)在收集資料的時間做效益分析，這樣對公司的經(jīng)營目標(biāo)可以做更好的分析，讓公司更加成長，這些都是未來稽核的重點?！箤?dǎo)入預(yù)算模組之後，各單位都在同一種格式中登打資料，稽核就可輕鬆產(chǎn)出報表，分析的項目還可衍生出更多報表，如：資本支出表、損益表，不僅節(jié)省很多作業(yè)時間，並提升了公司的整體效益。

　　對管理者而言，能夠掌握新一年度的損益，並在第一時間提供多套版本(如樂觀版、保守版…)作為策略的參考，對此，周總說：「在新的預(yù)算軟體導(dǎo)入後，鼎元光電希望可以快速做資料分析，想必能從這樣的效益回饋到管理績效來，從去年開始鼎新電腦開始導(dǎo)入預(yù)算軟體，到目前為止，我們感受到不只是快，而是更精確！」

高階主管全力支持 成為導(dǎo)入成功關(guān)鍵

　　在面臨外部產(chǎn)品更新速度越來越快、接單期卻越來越短的壓力下，鼎元光電深知需有一套更精確的軟體來加速應(yīng)變的計畫，透過有效的系統(tǒng)工具將有利於每次的市場機(jī)會中，快速推算出成本損益計畫，提升應(yīng)變力與市場競爭力。

　　張壯豐經(jīng)理說：「高階主管全力的支持，是決定整個專案是否可以成功的基本需求，整個專案團(tuán)隊對新系統(tǒng)是否有認(rèn)同感，再來就是找一個對公司系統(tǒng)和企業(yè)流程熟悉的顧問團(tuán)隊，像鼎新這樣的團(tuán)隊來協(xié)助，可以加速整個系統(tǒng)上線的時程?！?/p>

面對工業(yè)4.0不只參與，更要引領(lǐng)

　　為滿足客戶需求，鼎元光電力求在生產(chǎn)技術(shù)與研發(fā)技術(shù)上做提升，周總表示：「鼎元從開創(chuàng)到現(xiàn)在接近30年的時間，我們一直將核心放在產(chǎn)品創(chuàng)新，希望從既有產(chǎn)品（如光電領(lǐng)域、LED領(lǐng)域、或原有的晶片），從中找出新事業(yè)的創(chuàng)新與延伸，從既有的通路上創(chuàng)造新產(chǎn)品事業(yè)，這樣成本就可以比別人低，當(dāng)然我們的競爭力能夠給客戶提供的價值就會更多?！?/p>

　　面對工業(yè)4.0，鼎元不但是參與者，更是引領(lǐng)者。「自動化」不但是產(chǎn)業(yè)的趨勢、也是環(huán)境的趨勢，促使鼎元光電義無反顧的投入，鼎新電腦也將一路相隨，持續(xù)在自動化與智慧化的企業(yè)趨勢中成長精進(jìn)，共同實現(xiàn)鼎元光電領(lǐng)航21世紀(jì)新光源的願景！

▲感謝鼎元光電接受專訪，左起鼎新電腦T電子事業(yè)部林翠華總監(jiān)、楊雅茹顧問師、鼎元光電林德政副總、周文隆總經(jīng)理、張壯豐資訊經(jīng)理、鼎新電腦T電子事業(yè)部高宇希系統(tǒng)規(guī)劃師、市場活動部佘怡旻經(jīng)理。

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